资金使用中监督机制弱化

公路设备资金的有用运作SRC-870 安徽省交通会计学会2005年12月29日

课题组织单位:中国交通会计学会
课题继承单位:安徽省交通会计学会
课题组成员:浦锦华 曹德云 徐敬启 彭子文 王文峰 程世平 杜世东 李 昕 韩素兰
方东明 叶丽英 李传华 许正标 夏维树 申义华 李洁之 李 巍

[摘 要]在国度“增强基础设施设备,增加内需”的政策引导下,近年来公路设备资金投入巨增,筹资渠道呈多元化,但由于资金运作进程中缺乏样板有序,有的项目有钱一时花不了,有的项目等“米”下锅,有的项目资金到位不及时,影响工程进度;资金使用中监视机制弱化,损失浪费时有发生,效益得不到富裕发挥,相比看招标和议标的区别。以是增强管理,健全制度,加以样板,势在必行。本文对公路设备资金的运作,包括公路设备的前期事情、公路工程设备预决算、招招标、投融资、本钱控制与资金调度、项目审计监视的全进程的全面陈说,旨在样板设备程序,控制设备本钱,多渠道筹集资金,迷信组织资金的供应与运作。
[关键词] 公路设备 招招标 投融资 审计监视

公路是当代经济社会发展的重要基础设施,是当代经济社会火速运作的先行,是市场机制作用于人类经济行为的首要精神前提。没有一个当代化的公路交通运输体系,就不可能酿成一个完整的市场经济。而交通运输开展的前提,则在于设备一套完整的交通基础设施。交通基础设施包括公路、铁路、航道、管道、机场及其枢纽等。开展的交通基础设施设备必要投入巨额资金。以是,解决公路设备资金和公路设备资金的有用运作,将成为发展公路交通基础设施的关键。本文就公路设备资金的有用运作,对于资金。试作一专题陈说。
一、公路设备前期事情
(一)公路设备基础程序
公路设备有着详尽的合作和广大的外部互助关联,一条公路从计划设备到告竣托付使用,要经过许多阶段和环节。这些阶段和环节无机地联系在一起,它们彼此衔尾,按部就班,不能超越,也不能省略。公路基础设备必要经过侦察、勘测(了解掌握地质、地貌、水文等景况)、设计和编写概算、施工,告竣验收等多个程序和阶段。
(二)公路设备项目经济评价
1、经济评价概念和目标
工程项主意经济评价是项目评价或可行性研究的无机组成局限和重要形式,是项目或计划选取的要紧依据之一。经济评价是在项目可行性研究进程中,采用当代说明方法,对拟建项目在计算期内投入产出诸多经济要素实行侦察、预测、计算和论证,主意是根据我国国民经济发展战略和行业、地域发展规划以及?合国度产业政策的央求,在保证技术上先辈可行的前提下,经由过程多计划较量,对拟建项主意经济可行性和合感性实行说明论证,作出全面的经济评价,为项主意迷信决策提供依据。
工程项主意经济评价要紧分为财务评价和国民经济评价。财务评价是在我国现行财税制度和价钱政策的条件下,从财务的角度说明、测算项主意费用和效益,考察项主意获利能力、偿债能力和外汇效果等财务状况,根据国度或行业的基准目标和借款条件辨别项目自身的财务可行性。国民经济评价是从国度、社会的角度考察项目,说明和计算项目必要国度付出的代价和对国度的劳绩,以辨别项主意经济合感性。
2、公路设备项目财务评价
公路设备项目财务评价是根据现行市场价钱和相关经济、财政、金融制度的各项端正,在预测项目财务数据的基础上,从项目执行单位角度动身,对拟建项目计算期内的统共财务状况和财务效率实行预测性的考察与说明,以权衡公路设备项目给其执行单位带来的财务效益,从而鉴定其财务可行性的一种评价方法。
公路设备项目财务评价,是从微观角度来较量项主意本钱与收益,说明投资项目所能获得的财务效益。经由过程评价,确定项目设备所需资金及其出处,测算项目建成投产后的获利能力和存款了偿能力;预测项目计算期内的财务状况,从而分析、全面地反映项目财务效益,为项目主管部门和金融部门提供投资决策依据。以是,无误地实行公路设备项目财务评价,想知道如何工程招标。对进步投资效益具有重要意义。
(1) 公路设备项目财务评价要紧形式
①项目所需资金的测算。要紧事情在于确定或预测为抵达同一主意而被选取的不同运动计划所需的工程总投资,包括不变资产投资和活动资产投资,存款项目在设备期的息金支出等等。在此基础上,可进一步编制项目所需资金的使用计划。
②项主意获利能力说明。项主意获利能力和由获利能力所定夺的资金回收能力以及存款的了偿能力,在一定水平上定夺了不同运动计划的弃取以及项主意可行性。公路设备项主意财务投资说明将以项目现金流量说明为基础,全面权衡与评价项主意财务投资效益,并进一步作出最优计划的选取。
③项目所需资金出处选取。在项目资金预测和财务投资说明的基础上,可基础上确定项主意投资规模和资金必要量。进一步必要研究的事情,就是在知足资金必要的前提下,寻求各种可能的资金筹集渠道,选取合理的资金结构,以求进步投资效益。如为公路筹划企业则应商讨进步项主意自有资金成本率。这是项目财务决策说明的要紧形式。
④财务报表说明。项目来日的财务状况、获利能力以及了偿债务的能力可经由过程财务报表说明的结果来反映,招标方式一般有哪三种。以是,财务报表说明是对项目财务效益实行分析反映的一种说明方法。公路设备项目财务报表说明还具有另一重要作用,这就是当设备单位采用招标形式选取施工单位时,对招标单位的财务报表实行分析说明与评价,有助于设备单位较全面地了解和掌握招标单位目前的财务状况、获利能力和偿债能力,以及来日财务状况和获利能力可能的转移景况,有益于设备单位选取最优施工单位中标,以保证项目设备的亨通实行。
(2) 公路设备项目财务评价的—般程序
公路设备项目财务评价是环绕着如何进步投资财务效益而展开的。财务评价的一般程序如下:
①预测项目投资额,确定项目所需资金。经由过程编制“不变资产投资预算表”、“活动资金预测表”和“设备期存款息金计算表”,末了酿成反映项目不同计划资金需求的“项目资金需求量表”。
②预测项目建成投产后在计算期内各计划的财务收益(现金流入)和财务损失(现金流出),编制“财务现金流量表”,然后在说明较量的基础上对各运动计划的财务效益实行分析评价,作出最优选取。
③根据最优计划的“项目资金需求量表”研究资金的可能筹集方式,选取合理的资金结构,实行财务决策说明,研究各筹资方式的可行性,最终酿成“资金出处与投资支出预算表”。
④在上述预测基础上编制最优计划。经由过程编制在计算期内的资产负债表、损益表和现金流量表以及所需的各种附表,然后实行财务报表说明,分析地反映项主意财务效益。
⑤ 编写项目财务评价呈文,将评价结果报上司决策部门。
3、公路设备项目国民经济评价
(1) 国民经济评价的概念和主意
我国现行的项目经济评价分为两层次,即财务评价和国民经济评价。财务评价是在国度现行财税制度和价钱政策的条件下,从财务角度说明、测算项主意费用和效益,考察项主意获利能力、清偿能力和外汇效果等财务景况,对比一下招标的方式有哪些。以辨别项目在财务上的可行性。
国民经济评价是从国度的、社会的角度考察项目,说明计算项目必要国度付出的代价和对国度的劳绩,以辨别项主意经济合感性。一般景况下,应以国民经济评价结论作为项目弃取的要紧依据。
(2) 公路设备项主意国民经济评价目标
公路设备项主意经济合感性是经由过程对经济费用与经济效益的说明计算,以一组经济评价目标来反映的。以是,国民经济评价也被称为费用效益说明。
公路设备项主意国民经济评价,要紧采用经济效益本钱比(EBCR)、经济净现值(ENPV)、经济外部收益率(EIRR)和经济投资回收期(Pt)等项目标来评价。
二、公路工程设备预、决算
在公路设备资金管理中,该当相持设计有概算、施工有预算、告竣有决算的管理原则。设计概算是确定设备项目投资额的依据,施工预算是实行经济核算、治理工程价款结算的依据;告竣决算是核定新增加不变资产和活动资产价值、治理托付使用资产、考核设备本钱、说明投资效果、核实结余物资、清算债务债务的依据。增强基础设备资金管理是为了进步投资效益。以是,该当重视经由过程对设备资金运动(投资活动)全进程的有用管理来消沉资源损失,削减资金占用,缩小设备周期,进步资金的使用效果。
(一)工程施工预算
工程项目预算事情是施工管理的灵魂,它贯串整个项目管理的永远。随着国度当代化设备的长远,资金拨付的预算性会大大增强。先有预算,后有支拨制度的实施,迫切央求增强预算管理的严肃性和超前性,削减变更预算的随意性。
随着工程管理和资金控制同一性和专业性的增强,迫切央求建立集中同一的财务管理体制,统筹规划各项资金。若只沿用定额计价法实行工程预算,会造成资金浪费。根据不同景况,这些定额有一年、三年、五年,乃至十年以上的不变不变。这种定额计价法适应纯计划经济条件下的工程预决算管理,不适应市场经济的工程管理。
以是,一定要从战略管理的角度拓宽预算方法,以工程整体效益为着眼点,商讨工程的社会效益。从工程的本钱动因入手,有用控制造价本钱,控制各种可变本钱的增加,防止为此出现的预算中可控要素数量少、金额低,从而影响决算制度和工程进展。
(二)工程施工决算
工程施工决算是整个工程价值的经济反映,也是一个工程经济价值的末了结论。要使工程结算能够完整地反映在设计央求形式中,无误体现其时本地价钱水平和各项相关政策端正,及采用技术上先辈、经济上合理的施工方法,抵达准确地确定工程造价的主意,除了在施工图预算编制时应周详认真外,在编制后还必需实行不同层次的审核,以进步工程造价的准确性,无误发挥文件应有的作用,使无限的设备资金获得合理的使用,富裕发挥经济效益和社会效益。其实什么规定工程需要报建。以是,做好工程决算事情是十分重要的。
一般来说,工程施工决算是指在工程项目、单项工程告竣后,对工程概预算执行景况,工程项目资金的使用效益等财务状况以及托付使用资产状况等实行审核。通常是由财务部门、监理单位和会计师事务所协同审核编制。在公路工程告竣决算时,要紧实行的是项目年度财务决算和项目经济效益的说明和评价,也就是说,通常是从财务决算的角度来对工程资金的使用效益实行说明,以抵达合理使用资金,朴素资金的主意,这也是财务决算在施工决算中占主导位置的原因。
施工决算的依据要紧包括可行性研究呈文、工程初步设计、修正总概算及其批复文件、经核准的施工图预算恐怕标底造价、承包合同、工程结算等资料;历年基建计划、历年财务决算及批复文件;相关财务制度、主张和会计核算资料等。
公路设备的预决算事情贯串工程设备全进程,指导公路设备规划,项目管理的永远。好比同时计划设备几条公路,预测先设备哪条最经济、最实惠、最有益于国、最有益于民,经过分析均衡,然后决策设备哪条公路。由此不妨看出:公路设备预决算是决策的重要参考。招投标法2017年最新版。
在实行工程预决算说明进程中,以工程整体效益为着眼点,同时商讨工程的社会效益,从工程的本钱动因入手,运用各种方法说明本钱费用朴素或超支景况,并着重说明控制造价本钱和费用,提出控制各种可变本钱增加的方法,防止出现预算中可控要素数量少、金额低,从而影响决算考核和工程进展。由此可见,庄敬工程预决算的察看,对鼓励工程施工管理,消沉工程本钱,进步经济效益和社会效益,具有重要作用。
三、公路工程招招标
(一)公路工程招招标现状及生计的题目
国度工程设备逼迫招标的局限包括政府和私有制企事业单位的投资限额以上设备工程,以是我国逼迫招标的局限较大。招标方式分为公然招标、约请招标和议标,其中公然招标和约请招标属于角逐性招标,获得政府的大举提倡,议标属于特殊形式的招标,遭到庄敬限制。
国度对招标招标的日常监视管理,要紧是经由过程全国各级设备工程招标招标管理办公室实行的,这个管理办公室为政府受权管理设备工程招标招标的事业单位,其基础管理职能为工程报建、招标招标、设备单位资历管理、工程合同管理、发包承包代理单位管理和市场行为的查验监视,直到工程发包承包全进程的监视管理。
改革关闭以来,国度逼迫的招标招标事业获得了长足发展,推行的领域继续拓宽,发挥的作用也日趋昭彰。工程招招标进程中的犯法、违纪行为,获得了一定遏制。
(二)公路设备工程施工招标
根据相关管理主张端正并连合公路设备项目招标现实的央求:施工招标应齐全如下条件:
1、初步设计和概算文件已被核准;初步设计是鲜明工程特性、技术准绳、工程数量、进度央求与工期等选定招标单位的依据,概算则是研究和定夺标底的依据。初步设计和概算文件是编制招标书的基础依据和基础;
2、工程已正式列入国度或场合公路设备计划,业主已治理工程项目报建手续;
3、设备资金曾经落实
4、征地拆迁事情曾经落实,能保证分年度连续施工;
5、施工图设计已完成,并能知足招标必要,能知足工程动工后连续施工的央求;
6、施工招标前,监理单位已选定。
施工招标包括天分预审和招招标两个形式。天分预审的开首就等于拉开施工招标的尾声,天分预审罢了,就等于完成招标事情的一半。由于招标文件只能向经由过程天分预审的合格招标人出售,并被约请招标,而在人力、财力、物力诸方面不合格的请求人已在预审阶段被淘汰。也就是说,日常经由过程天分预审的请求人均可被视为合格招标人。
四、 公路设备投资与融资
(一)我国公路设备投资历史记忆与改革进程
我国保守的投资体制是计划经济的产物,是以政府间接干涉、定夺一切、操纵全进程为特征的投资体制。保守的公路设备投资体制归结起来有以下特征:
1、投资决策权高度集中在政府手中
2、投入要素是计划调动
3、没有投资责任管理
改革关闭后,公路设备投资与筹资体制有了大的改良,是全国投资管理体制的一局限,肯定遭到全国投资管理体制改革大框架的影响。我国投资管理体制改革是从党的十一届三中全会确定的改革关闭的方针后迈开步伐的。对于多少钱的工程不用招标。其进程大概不妨区分为以下几个阶段:
第一阶段,从1979年到1983年为起步和试点阶段,国度对财政投资实行“拨改贷”。
第二阶段,从1984年到1986年,重点是对项目设备实施阶段的管理体制实行改革。
第三阶段,从1987年到1992年,是以国务院颁发的《关于投资体制近期改革计划》(国发[1988]45号文)为标志,提出对投资活动的管理,必需?合发展有计划商品经济的央求,把计划与市场无机连合起来,重点对政府投资局限、资金出处和筹划方式实行初步改革。
第四阶段,从1993年起到现在,是以邓小平同志南巡讲话为指针,各级政府进一步束缚思想,突陈旧体制,大胆创新,主动寻觅许多为公路设备筹集资金的好主张,增加公路设备资金出处,加快公路发展步伐。许多省市对公路设备投资管理体制实行了改革,寻觅出不少新路子。要紧归结如下:
(1) 改革公路投资方式,对高等级公路和大型桥梁、隧道实行有偿使用,并建立相应风险管理机制。
(2)拓宽公路设备投资、融资渠道,除向银行借款、存款修路筑桥外,还主动引进外资,以及发行债券、股票等多种形式筹集资金。
(3) 出卖现有免费公路的统共或局限筹划权(包括出卖给外商),以获得的支出再投入新路设备,滚动发展。
(4)场合政府对辖区内原有公路(含国道、省道)作价入股与别人(包括外商)合作组建法人股份公司,诈骗外资改建旧路或修筑新路。
(5) 选取经济效益前景好的高等级公路设备项目,经过明晰产权关联后,成立股份制公司,向社会发行股票,在金融市场融资。
(6)场合政府将公路设备与土地开发相连合,指定出让公路沿线或某些特定地域的土地开发使用权等条件,与别人(包括外商)合作,设备公路,想知道建筑工程招标的含义。即所谓“以地换路”。
(7)多数场合政府将某些交通规费使用权(如交通设备基金、过路费、过桥费、客货运附加费等)交给企业(包括中外合资企业),用于设备公路或了偿借款。
(8)许多省市已建立或正在建立完整公路设备要素(资金、劳务、物资、技术、消息)市场,诈骗市场机制完成公路设备资源的优化配置。
(二)我国公路设备投资与融资操作实践
改革关闭以来,我国公路交通设备成就庞大,已初步酿成一套有用的公路设备投资与融资管理体制。各地政府连合本地特性,建造了很多很好的解决公路设备资金缺少的有用主张。倘若从资金出处上将这些主张归类,则不妨归结为国度(政策性)投资、社齐集资、国际存款、国外存款和其它筹资等。每一类别中,又有许多不同的具体操作形式和方法。要紧有:(1)高速公路项目融资;(2)公路筹划权有偿转让融资;(3)证券市场融资;(4)公路BOT投资;(5)公路BT投资。
五、合理调度资金
随着国民经济的发展,对公路运输需求日益增大,国度加大交通基础设施设备资金投入,各种形式的投资、融资方式对公路设备的溶入,公路面临史无前例的压力和机遇。一方面,公路设备急需资金,另一方面筹措的资金又长时间周转在上缴下拨途中,不能及时到位和发挥效益。如何采取措施,把无限的资金,做到合理调度,成为一个值得很好研究的课题。针对这一题目,安徽省公路部门作了一些有益的尝试。经过一年多的实践,取得了一定效果。具体做法是在省、市级设备单位建立资金结算中心。各设备单位资金结算中心,刻意所属外部单位资金运作,为外部结算、资金调度中心,同时引入银行运转机制,在设备单位外部实行同一借贷、同一核算、同一调度、同一管理,由资金结算中心同一在银行开设账户,工程招标流程。外部核算单位作为外部报账单位,在资金结算中心开设存存款账户,治理相关结算事宜。资金结算中心的要紧业务包括:外部放款业务,对外结算,外部结算业务,外部存款业务,其他业务等。
(一)资金结算中心的事情职责是:
1、同一向商业银行治理放款、存款、结算业务;
2、刻意各外部核算单位的资金调度、调节和结算;
3、核算所属报账制单位的资金使用额,并监视使用;
4、执行商业银行的信贷管理、结算管理制度等;
5、刻意与商业银行外部各单位的对帐、调帐
6、查验、监视外部各单位的资金使用景况
7、做好自身的核算业务
8、其他必要结算中心治理的事项
(二)资金调度形式
由于单位的架构不同,结算中心与财会体系的集成方式不同,更由于应用形式选取上的区别,财会部门结算中心的网络体系在各个单位会有不同的拓扑结构和运转门路。财会部门外部结算中心的任务是对本单位所属部门和机构结存的现金实行管理,要紧必要掌握本单位各所属部门和机构今朝结存的现金金额并实行同一调度。具体资金调度形式分为四种:
形式Ⅰ:整个单位惟有结算中心在银行开设结算账户,各个属员部门和机构同一使用结算中心在银行开设的账户。所有现金流入间接进入账户,所有现金流出则需经结算中心核准。在这种形式下,结算中心相当于外部银行,间接收理所有属员部门和机构的资金结存、支出和支出。结算中心应为每个属员部门和机构开设外部放款账户,核算其现金结存、流入、支出以及放款息金和资金效率等。
形式Ⅱ:结存现金留生计各所属部门和机构的财会部门,但使用定夺权在结算中心。各所属部门和机构的财会部门必需根据结算中心的资金使用指令执行。该指令可分为刚性指令形式、弹性指令形式和中心指令形式等。所谓刚性指令形式,是指各所属部门和机构的财会部门的每一笔开支都必需庄敬根据结算中心的资金使用指令执行。所谓弹性指令形式,则允许各所属部门和机构不妨根据自己的业务必要间接使用资金,但必需及时、照实地向结算中心呈文,并接受结算中心的效益评价。中心形式则是给所属部门或机构一定的间接使用限额和权限,逾越准绳的须请示结算中心并必需获得间接核准。
形式Ⅲ:在这种形式下,结存现金经由过程银行柜台业务集中到结算中心,由结算中心集中同一使用。
形式Ⅳ:在这种形式下结算中心经由过程网络银行间接同一调度使用统共资金。
四种形式分别知足不同的资金管理集中水平,适用于不同的地域局限。形式Ⅰ能够实现资金的高度集中管理,但仅适用于所有属员部门和机构都在本埠的景况。形式Ⅱ适用于属员部门和机构地域散布雄伟,但资金管理的集中度较低,且容易发生管理失控的题目。学会资金使用中监督机制弱化。形式Ⅲ解决了形式Ⅱ资金管理集中度低,容易发生管理失控的题目,但又会爆发资金来回调度费用高、在途时间长,效率高等新题目。不问可知,形式Ⅳ效果较好,适用局限最宽,但必要银行网络和单位网络及两者连接技术的救援。前三种形式较量低级,只必要外部网络救援就行了。
从法律角度说,形式Ⅰ中,社会控制权和单位控制权是同一于结算中心的;形式Ⅱ中,看着公路工程招标公告。则有不同水平的别离;形式Ⅲ中,是用保守手段保证两者的同一,但生计上述的一些题目;在形式Ⅳ中,两者重新同一于结算中心,是在当代消息技术的基础上适用于大局限运作的同一。
(三)资金调度监控
财务结算中心作为单位的资金调度监控中心,根据总体规划,应对重点项目在资金上予以优先搀扶,富裕发挥资金调控功用,确保设备部门发展战略亨通实行。在具体监控进程中,应注意以下几点:
1、财务结算中心发放存款应参照银行信贷办法审批和管理,不得随意发放,要做到既?合全局发展战略,又保证存款能太平发出。
2、中心属员单位借款应按端正用处使用,否则财务结算中心有权发出存款。财务结算中心应通常查验其借款使用景况,借款单位也应照实反映景况,提供相关资料和账目。相比看资金使用中监督机制弱化。
3、财务结算中心应监视各单位保存费用账户的使用景况,各单位月初需将上月保存的费用账户、银行对帐单复印给财务结算中心,接受财务结算中心的监视。财务结算中心各成员单位所有收款,必需统共汇入财务结算中心指定的账户;付款经由过程财务结算中心支拨。防止资金体外循环,造成国有资产丧失。
4、成员单位治理结算业务应庄敬执行财务结算中心章程和结算主张中的相关端正,对大额付款应附送相关单据并经相应级别带领签字,以确保资金活动太平。
5、建立健全财务结算中心相关规章制度,所有账务做到日清月结,随时了解资金景况、成员单位存存款景况、银行存存款景况。增强财务说明,说明资金结算量、资金流量,寻觅资金运动纪律,为各成员单位的坐蓐筹划提供依据。
(四)资金调度网络
对资金调度央求,是指结算中心能够容易地划转本单位各个属员机构和部门的资金,包括银行放款和现钞,其中以银行放款为主。除此以外,在研究较高层次资金管理的时候,肯定要触及对开支的管理和对支出的管理,即增收节支、一掷千金。
对资金调度央求,不妨经由过程保守的柜台方式完成,也不妨经由过程计算机网络完成。就目前现实景况而言,相比看工程多少钱需要招标。计算机网络还不可能完全取代柜台方式。此时必要经由过程三局限网络设备才调完成,即单位外部网络、银行网络和上述两个网络的连接。单位结算中心经由过程外部网络麇集的消息做出资金调度定夺,将该定夺以指令的形式经由过程两个网络的连接传送银行,银行首先对该指令的发送人实行身份识别,在根据该客户注册时商定的权限(付款、收款、金额等)实行审核,定夺能否执行指令。倘若身份识别和权限审核都经由过程,则执行划款,并经由过程网络向客户呈文执行结果,过后打印相关结算单据供会计记账使用,否则屏绝执行,并向客户反应屏绝执行的原因。
六、公路工程费用支拨
公路设备工程费用支拨,是公路设备资金有用运作的着力点。具体控制环节如下:
(一)工程支拨依据
1、以工程计量为依据
2、以技术样板为依据
3、以报价单为依据
4、支拨事情必需以日常纪录和合同条款为依据。
(二)支拨程序
1、中期支拨程序
(1) 承包人提出付款请求;
(2) 监理工程师审核与签认;
(3) 业主付款。工程公开招标。
2、最终支拨程序
(1) 承包人提出最终支拨请求;
(2) 监理工程师审定支拨请求;
(3) 业主付款。
(三)支拨项目
根据合同文件端正,工程支拨项目要紧分为,工程量清单以内的支拨和工程量清单以外的支拨,即清单支拨和合同支拨。清单支拨是按合同条件、技术样板、清单绪言及说明的央求,经由过程准确计量确认已完工程数量与工程细主意单价,计算和支拨各项工程费用。合同支拨是按合同文件相关端正,根据工程现实景况和现场证实资料,确认清单以外的各项费用。
清单支拨在付款中占的比重较大,听听工程招标公告范文。而且合同中端正较量鲜明,是工程费用支拨的要紧形式。合同支拨占的比重较小,在合同中无法对支拨作出准确猜想和详细端正,成为支拨中的难点,若合同支拨题目处理不当,会对整个工程进展爆发影响。以是合同支拨虽占比重不大,却是监理事情的关键题目。
1、清单支拨项目
(1)以物理单位计量支拨。工程量清单中以物理单位计量的项目,由于其单价鲜明,支拨金额取决于现实完成工程数量。其支拨条件是完成技术样板和图纸所端正的事情形式,质量合格、计量准确,支拨金额是每月完成工程项主意净值数量与其相应单价的乘积。
以物理单位计量的项目笼盖清单形式的绝大局限,其所占费用约占清单费用的85%左右,在支拨中占据重要位置。准确地计量是此类支拨项主意前提。工程项目多少钱要招标。
(2)以天然单位计量支拨的。以天然单位计量项目包括两种景况,一种是按总额包干项目,其单位为项,如结构物的考查等。另一种是纯粹的天然单位,如挖树以棵计,桥梁支座以块计等。前一种支拨绝对庞大些,后一种简单些,与以物理单位计量支拨的项目处理方法一样。按项支拨的项目,需在工程开首之前,拟定支拨比例,按景色进度实行支拨。支拨比例可按承包人消耗水平及各部位工程价值在工程中的比重确定。
(3)计日工支拨。计日工即按日计工,也称散工。计日工常用于工程施工进程中的一些一时性、新增加、特殊的或较小的变更工程,也就是在工程量清单中找不到不妨适用的支拨项主意小规模作业形式的支拨。根据合同条件端正,监理工程师如以为有必要或可取时,不妨指令按计日工完成任何变更工程,对这类工程应按合同中包括计日工明细表中端正的项目及承包人所报的单价或价钱,向承包人付款。
对所有按计日工方式施工的工程,承包人应在该工程持续实行进程中,每天向工程师递交确切的并列有受雇于该工程的所有工人姓名、工种及工时的清繁多式两份,以及注解该项工程所用资料和设备的称号和数量的报表一式两份。倘若清单和报表的形式无误,应由监理工程师在每种清单和报表上签字,并退还给承包人。每月末,承包人应向工程师提交一份包括上述形式的所用劳务、资料、承包人机械设备、并附有价钱的清单。承包人如未能齐全、准时提交,则无权获得任何款项。
酬劳的使用:计日工的工时应从工人到达施工现场,执行待定计日工项主意现实事情时间开首计算,不包括用餐和安眠时间。惟有工人班组处置指定事情,且能胜任事情时,才算现实事情时间。随班—起作工的班长的事情时间计算在内,但不包括工长和其它监视人员的事情时间。你看多少钱的工程必须招标。计日工必需在一般事情时间内实行,不允许有加班或对加班的支拨,除非工程师另有指示。
资料的使用:用于计日工的资料,除非监理工程师指定由业主供应,一般由承包人供应。承包人用于计日工的资料未经监理工程师允诺不得随意改变。
机械的使用:由承包人提供,因妨碍或闲置的施工机械不支拨费用。
计日工的支拨端正:劳务费用的支拨应按合同计日工端正,在间接费用基础上加一个百分比的附加费,此费包括管理费、成本、质检费、税费、安全、工具的使用与维修及其它相关费用,费用的计算应以合同计日工项目所开列的单价为依据,如遇价风格整,你看监督机制。应按合同条件中端正的主张执行。
用于计日工资料费用的支拨应是资料运至现场仓库或贮料场的资料费用票面净值加上合同工程量清单端正的一个百分比的附加费,此费用包括管理费、成本、税费、安全费及其他相关费用。从仓库或贮料场到施工现场的搬运费,按所用劳务或施工机械相关条目支拨。
承包人用于计日工的施工机械费用的支拨应是合同工程量清单开列的基础租价,此基础租价包括统共折旧费、息金、燃料、油料、调治、维修配件及其他消耗以及相关使用这些机械必要的任何附加物件的管理费、成本、税费、安全及其他相关费用(包括驾驶、操作工与助手的劳务费用)。倘若合同另有端正,驾驶、操作工与助手的费用也列在计日工劳务费中另行支拨。
(4)暂定金额。暂定金额是指包括在合同中并列入工程量清单、用于工程施工,或供应物资和资料,或提供办事,或供危急事宜且不可预见费用的款项。你看标底的作用。指定分包工程通常也以暂定金额列入工程量计算。暂定金额的使用局限由业主确定,在取得业主察看允诺后,在监理工程师的指令下,该金额不妨统共或局限使用或不予使用。
监理工程师根据工程现实景况,当确定必要动用暂定金时,必需在支拨条件知足的景况下,签发暂定金支拨证明。其支拨条件为审批承包人提交的相应工程的施工组织计划;审批承包人提交的对应其施工组织计划所需的酬劳费、资料费、机械费、设备费用计算说明;审核相关动用暂定金的凭证。但是在一般景况下,对暂定金额的支拨,监理工程师有权请承包人用于工程、提供货物、资料设备或办事,其单价按工程量清单中的单价或雷同的单价计算或按计日工单价支拨。
2、合同支拨项目
合同支拨项目是费用管理事情中的重点和难点,由于合同文件中无法将某些不测费用实在定作详细端正,所以支拨中敏捷性较大,难以掌管和控制。合同支拨形式要紧包括动工启发预付款、资料预付款、保存金、工程变更、索赔、价风格整、迟付款息金、延期违约偿金和提早告竣奖金等。
(1)启发预付款。启发预付款是一项由业主提提供承包人用于支拨施工初期各项费用的无息存款。预付款的金额一般为合同价值的某一百分比,国际上一般端正在20%以下。提供这项资金的主意是加重承包人施工初期的资金周转压力,当承包人获得工程款的赔偿之后应在合同实施中端正的期限内分批扣回。
启发预付款的支拨条件为曾经鉴订了合同协议书;提供了履约担保(一般为合同价的10%);提供了相当于启发预付金额的银行保函。监理工程师确认知足支拨条件之后,开出支拨证书,业主按合同端正的期限支拨启发预付款。
根据合同端正,启发预付款将从中期支拨证书中逐月扣回,扣回的方法有两种,一是按时间等分扣回,二是按金额比例扣回。等分法的扣回时间开首于工程中期支拨证书中工程量清单累计金额逾越合同价值20%或35%(国际招标适用20%,国际招标适用35%),止于合同端警告竣日期前三十日的当月。在此时刻,从中期支拨证书中逐月按等值扣回。
比例法的扣回时间开首于工程中期支拨证书中工程量清单累计支拨金额逾越合同价值一定比例的当月,止于支拨金额达合同价值80%或85%的当月(国际招标适用80%,国际招标适用85%)。在此时刻,按中期支拨证书当期完成的工程款占合同价值60%或50%的比例(国际招标适用60%,国际招标适用50%)予以扣回。
等分法每月的扣回额是不变的,和每期支拨的工程款几多没相关联,简单,易掌握。但当工程进度迟钝或因其他原因工程款支拨不多的景况下,会出现扣回额大于或接近工程支拨额,而使中期支拨证书出现负值或接近零。比例法是按金额大小予以扣回,即端正在一定的工程支拨金额局限内予以扣回,这种方法与每期支拨的工程款有间接关联,以是每次扣回额均随每次的工程支拨额不同而改变,每次均必要计算。绝对按月等值扣回的方法要合理些,招投标法2017年最新版。即工程完成额多就多扣,反之亦然,不会出现负值或接近于零的景况。
(2)资料、设备预付款。根据国际惯例,在合同执行进程中承包人有权获得业主事后支拨的一笔无息款项,用于支拨购进各种成为悠久工程组成局限的资料或设备。付款金额及货币种类依据合同公用条件的端正,按购货发票面值的比例确定,一般为所购资料或设备单据开列费用的75%,当资料或设备用于悠久工程自此逐次扣回。
资料、设备预付款的支拨条件为资料、设备将使用于悠久性工程;资料、设备已运抵工地现场或监理工程师认可的承包人的坐蓐场地;资料、设备的质量和寄存均知足合同央求;承包人提交资料、设备的订货单或收据。当以上支拨条件知足后,监理工程师签发支拨资料、设备的预付款证明,在中期支拨书中支拨。
监理工程师签发资料、设备预付款支拨证明时,除知足支拨条件之外,还应注意支拨资料、设备预付款的金额不应逾越合同赢余事情量,以防止告竣前扣不回来;累计支拨资料、设备预付款和资料、设备数量,不应逾越工程所需的现实数量,预付资料、设备的种类应与工程计划进度相?合,例如当混凝土等布局物工程基础完工时,不应有多量的混凝土资料在施工现场,也不应对混凝土资料再支拨预付款;已支拨预付款的资料、设备,所有权归业主。
当证明资料用于悠久性工程后,资料、设备预付款应从中期支拨证书中逐次扣回,其扣回的方法可根据合同公用条件端正实行。政府工程招标流程。通常使用以下两种方法:
第一,按资料消耗量扣回。这种扣回方法就是在本月末现场资料价值侦察与计算的基础上,与上月末资料价值相较量,其差额为扣除或支拨的预付款。现实上采取了预付款支拨与扣回同时实行的方法,其计算公式为
本月付款金额=(本月末现场资料价值—上月末现场资料价值)×75%
当本月付款金额为正时,注解应支拨资料预付款,反之则应扣除预付款。
第二,按合理比例扣回。为了加重监理工程师现场管理事情的强度,不妨在合同中端正每次预付款支拨后的扣回次数及比例。扣回比例及次数实在定要分析商讨进度款与工期的关联,保证告竣之前扣回。一般景况下可按下述比例扣除:前三次支拨工程进度款时,每次扣取占资料款总价值10%的额度,看看工程招标公告怎么写。但不逾越该月工程进度款的50%;第四次至第六次支拨工程进度款时,每次扣取资料总价值的10%,但不逾越当月工程进度款的70%;第七次自此以资料总价值的10%为限,直至资料预付款统共扣完。
(3)保存金。保存金是业主对承包人已完工程款的保存额,用来保证承包人完成缺陷修补的职守。在合同中通常例定了保存金的扣除额及保存金归还给承包人的条件。根据国际招标合同条件,业主从中期支拨证书中扣除承包人已完成工程的保存金额,每次幽囚已完工程款的10%,以合同价的5%为限。国际招标合同应从工程累计完成至50%时开首幽囚,幽囚比例为每次应支拨款的5%,扣至保存金限额为合同价钱的10%为止。一旦承包人未推行合同中所继承的责任,则此保存金应归业主所有。听说弱化。
合同条件中一般端正,扣除的保存金应分两期退还给承包人。交接证书签发撤退还统共保存金的一半,缺陷责任终止证书签发撤退还统共保存金额的另一半。倘若签发的交接证书仅是局限事情的交接证书,退还的保存金应按告竣和该局限工程的绝对价值的比例计算。倘若签发缺陷责任终止证书时,承包人仍有未完工程,业主有权扣发该证并从保存金额中扣除为完成未完工程所需的统共费用,直到该遗留工程完成时归还该证。
(4)工程变更费用。工程变更是指对合同的事情形式作出编削、追加恐怕打消某一项事情。显然,由于勘测、设计、考查等与现实的差别,在合同执行进程中,为了全面合理地完成工程,工程变更是不可制止的、必要的。
工程变更的支拨包括对下达变更令的项目实行支拨和在颁发工程移交证书时,变更费用逾越一定限度的费用支拨。一旦变更成立,只须确定了变更项主意单价,其支拨方式就类同清单支拨项目,根据计量确认工程支拨款。一般端正对整个合同而言变更费用逾越15%,对单项工程而言变更工程数量逾越25%,且该细主意合同金额超出合同价的2%后,对逾越的局限费用(单价)作相应的调整。变更支拨的时间和支拨方式也是列入中期支拨证书中予以支拨。支拨货币同其他支拨项目,按承包人招标时提供的货币比例实行付款。由于变更事情争议较大,单价没有达成一致时,不妨实行暂行支拨,制止发生变更索赔。
(5)价风格整。倘若工程设备的周期较长,而且在设备周期中物价转移较大,无论是业主或承包人,都必需商讨到与工程相关的各种价钱变化。一般来说,无论在国际还是国外,要紧题目是价钱飞腾,价钱下跌时也可异样计算。
价钱变化原因要紧有劳务工资及资料费用飞腾、外币汇率不稳定、燃料费等要紧价钱的变化和其他影响工程造价的要素,如运输费、国度或省市、自治区立法的改革惹起的工程费用飞腾等。合同条件中端正,由于劳务、资料价钱或影响工程施工的本钱改变,其浮动价钱应从合同价钱中增加或减去。同时,在招标书截止期前28天之后,听听使用。由于国度或场合的法律或法规的改变以致承包人在施工中的费用增加或削减,则此种增加或削减的费用应由监理工程师与业主、承包人斟酌后确定。
国度政策及法律、国法变更,通常是指间接影响到工程造价的某些政策及法律、国法的变更,好比限制入口、外汇管制或税收及其他免费准绳的进步。显然,工程所在国的政策和法律、国法是承包人招标时编制报价的要紧依据之一。倘若工程所在国法律或政策的变更招致承包人施工费用增加,则业主对承包人赔偿增加值。相同,倘若招致费用削减,业主也应该受害,这样做是合情合理的,由于两边都无法预测这种政策、法律的变更。
业主在编写招标文件时,在合同条件中引入调价公式,承包人在结算时采用。
该当注意,在诈骗公式实行价风格整计算时,应在扣除保存金之前,而不应该在扣除保存金之后。
七、公路设备项目审计监视
(一)公路设备项目审计的必要性
随着公路设备事业的发展,投资主体多元化、投资资金多渠道、投资决策多层次的投资体制新格式的酿成,与之相应的公路设备项目管理体制和管理方法也继续酿成和发展。在项目实施阶段,推行招招标、工程承包、设备监理等制度,为公路设备项目审计事情提供前提条件,公路设备项目审计是对公路设备项目管理的再监视。
公路设备项目审计是—项特别重要的事情。审计是指审计机关运用审计技术对国民经济各部门不变资产投资活动以及与之相联系的各项事情实行的察看、监视。目前,公路设备项目审计事情已慢慢向法制化、制度化、样板化发展,初步酿成了对新动工项目实行事前审计,对在建项目实行事中审计,对告竣项目实行过后决算审计的三个阶段审计形式。公路设备项目审计在公路设备管理中的位置和作用将越来越重要。
(二)公路设备项目审计特性
与其他专业审计相比,公路设备项目审计有其自身固有的特性,要紧发挥在:
1、审计局限的广大性。不变资产投资触及国民经济的各行各业。日常使用国度资金处置不变资产投资活动的单位、部门都要接受审计机关的监视,这不光包括各类工厂、矿山等企业单位,也包括科研、卫生等事业单位;不光包括政府各个部门,同时也包括全体、社会等非政府机关;不光包括间接处置基础设备、技术改造设备单位,也包括继承施工任务的建筑施工企业。公路设备投资效益不光反映在资金运动的末了效率上,且体现在资金运动的各个环节,诸如计划、设计、施工、资金与物资供应、告竣验收。以是,公路设备项目审计必需贯串投资活动的全进程。
2、审计进程的阶段性。公路设备项目具有投资大、设备周期长的特性。一个大的公路设备项目少则二三年,多则五六年,设备进程分为前期、中期、前期。以是,对公路设备项主意审计阶段也应分为事前、事中、过后实行。
3、审计方法的技术性。公路设备投资是当代迷信技术效率的分析反映。公路设备项目大多是各种技术的复合体,工程设备形式、结构、施工方式都具有特殊性。这就央求对公路设备项目实行审计时,采用可行性研究与评价工程勘测及设计、施工组织管理、工程概(预)算、决算编审等经济技术方法,以便实施更有用的监视。
4、审计形式的庞大性。由于公路设备投资活动触及领域广大,设备项目审计形式极端庞大。它不光要审计投资计划调动能否?合国度投资政策,同时要审计投资的资金出处能否刚直合理;不光要审计投资的使用能否?合相关财经纪律和概算准绳,同时要审计投资活动能否能够获得经济效益;不光要审计投资设备项主意设计计划能否合理,同时要审计投资设备项主意设备准绳能否?合相关端正。
(三)公路设备项主意审计重点
公路设备项主意审计重点应放在公路设备项主意前期审计、公路设备资金管理审计、工程结算审计、设备项目告竣决算审计。
在现阶段,设备项目审计的任务是对公路设备投资项主意经济活动能否真实准确,能否合规、合法和经济有用,以及公路设备投资效益实行审计监视,并经由过程对审计资料的说明,对微观控制和管理方面的题目提出创议,从而发挥其严肃财经纪律,削减损失浪费,增强基础设备微观控制和管理,进步投资效益的作用。
公路设备项目是一项庞大而庞大的体系工程,资金运作贯串于公路设备全进程。以上七个方面的研究,仅仅是从财务管理角度探讨如何有用地进步设备资金使用效率,消沉设备本钱。在现实事情中,设备资金能否获得有用的运作,还与多个要素相联系。以是,要进步投资效益,就要分析商讨技术、经济、体制、环境、社会影响等多方面要素,这些还有待于人们进一步研究。□

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